← Кейсы
Налоговое право · ст. 54.1 НК РФ

Возражения на акт выездной налоговой проверки: разбор по контрагентам и шансы

Инспекция доначислила Обществу около 9,4 млн рублей и заявила штраф 40%, признав четырёх контрагентов «техническими». Разбор оценивает позицию по каждому контрагенту в процентах и даёт пошаговый план защиты — с честной оговоркой, что суды по таким спорам чаще на стороне ФНС.

Аналитический план + оценка шансов
Вводные

Что было на входе

ОТРАСЛЬНалоговое право · «технические» контрагенты, п. 1 ст. 54.1 НК РФ (умышленное искажение), НДС и налог на прибыль.
СПОРВыездная проверка Общества. Доначисление ≈ 9,4 млн ₽ + штраф 40%. Инспекция: реальных поставок и субподряда не было, четыре контрагента — «технические».
МАТЕРИАЛЫАкт выездной проверки с расчётами и цепочками контрагентов, встречные проверки, показания свидетелей, журналы КПП, первичные документы.
РЕЗУЛЬТАТОценка возражений: что реально усилилось и что осталось слабым, шансы по каждому контрагенту в процентах, основная и запасная стратегия, пошаговый план действий и матрица рисков с суммами.
Всё обезличено (152-ФЗ). Название и ИНН Общества, контрагенты, фамилии, номера дел заменены на условные обозначения вида [ОБЩЕСТВО], [СУБПОДРЯДЧИК]. Структура анализа — из реальной работы; к конкретному делу материал не относится.
Экономия

Адвокат вручную — или сервис

Объёмный акт с расчётами и цепочками контрагентов: разбор по эпизодам, сбор доказательств деловой цели, подбор практики. У налогового юриста — десятки часов.

На входе: ≈ 300 страниц материалов

У адвоката вручную
20–50 часов
Оценка по рынку — по открытым данным о трудозатратах юристов. Ориентир, не котировка.
NOMOS AI
4 часа
от акта до готового разбора
Не финальный документ в суд — почва для работы адвоката: стратегия и план действий уже собраны.
Результат

Что получил доверитель

Разбор по каждому контрагенту, стратегия с запасным сценарием и план на ближайшие шаги. Ниже — фрагмент.

[ФАКТ] — установлено по материалам дела
[ВЫВОД] — аналитическое заключение
[ПРЕДПОЛОЖЕНИЕ] — гипотеза, требует данных
[ТРЕБУЕТ ВЕРИФИКАЦИИ] — реквизиты практики адвокат сверяет по первоисточнику
Правовой анализ · оценка возражений на акт проверки

Что усилилось — и что осталось слабым

[ФАКТ] Ключевой прорыв защиты — объяснение, почему пропуска на объекты оформлены на людей, которых инспекция считает штатными: по условиям субподряда Общество обеспечивало субподрядчиков спецодеждой со своим логотипом, а их сотрудники указывались в заявках как специалисты Общества. Это подтверждено даже показаниями свидетеля со стороны заказчика. [ВЫВОД] Физическое присутствие конкретных людей на объектах, зафиксированное журналами КПП, прямо опровергает вывод инспекции о том, что «субподрядчиков не было».

Шансы защиты по контрагентам

Субподрядчик текущего периода (ключевой)45–55%
Субподрядчик — рост после новых возражений35–40%
Поставщик материалов (истёк срок давности по штрафу)30–40%
Поставщик со слабой встречной проверкой35–45%

Стратегия — основная линия и запасной сценарий

  1. Главная линия — доказать реальность субподряда через конкретных людей Центральный спор — статус пяти физических лиц: инспекция считает их сотрудниками Общества, защита — что они работали от субподрядчика вне трудовых отношений. [ВЫВОД] Решается ходатайством о допросе каждого: кто нанял, кто платил, по чьему заданию они были на объектах. Их показания — ключевые для исхода.
  2. Запасной сценарий — налоговая реконструкция Если инспекция настаивает на нарушении — добиваться переквалификации с умысла (п. 1) на неосторожность (п. 2 ст. 54.1 НК РФ). [ВЫВОД] Тогда штраф 20% вместо 40% плюс обязанность инспекции провести реконструкцию реальных налоговых обязательств. [ТРЕБУЕТ ВЕРИФИКАЦИИ] реквизиты профильного определения ВС РФ адвокат сверяет перед подачей.
  3. Смягчающие обстоятельства — гарантированное снижение штрафа [ФАКТ] При наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства штраф снижается минимум вдвое (п. 3 ст. 114 НК РФ). Заявлены и подлежат документальному подтверждению — от сезонности работ до отсутствия претензий заказчиков.
Пошаговый план (фрагмент)
  1. Убедиться, что возражения приняты в срок (сверить отметку инспекции о принятии).
  2. Ходатайство о допросе пяти физлиц — срочно, о том, кто их нанял и оплачивал.
  3. Расчёт трудозатрат: объёмы работ → человеко-часы → сравнить со штатной численностью Общества.
  4. Истребовать документы у реальных поставщиков субподрядчика; собрать подтверждение смягчающих обстоятельств.
Честная оценка

Позиция защиты существенно улучшилась, но по совокупности косвенных признаков суды в спорах по ст. 54.1 НК РФ в последние годы склоняются к позиции налогового органа примерно в 70% случаев. [ВЫВОД] Реалистичный исход при грамотной защите — оспаривание по одному-двум контрагентам и снижение штрафа вдвое; потенциальная экономия — несколько миллионов рублей относительно максимального доначисления.

NOMOS · документ размечен маркерами достоверности Виза адвоката — опция тарифа

Пришлите материалы — вернём разбор и план.

Оценка по контрагентам, стратегия и пошаговый план защиты — в течение 24 часов. Почва для работы адвоката, а не финальный документ в суд.

Прислать материалы на оценку Другие кейсы →